Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones: Qué es y cómo evitarlo

Si gana más de $200,000 por año, puede estar sujeto al impuesto sobre la renta neta de inversiones (NIIT), un impuesto adicional que se aplica a los ingresos de inversiones de los contribuyentes considerados como de ingresos altos.

En algunas partes del país, en particular en las grandes ciudades costeras, se requiere un ingreso de 200.000 dólares para poder llevar un estilo de vida de clase media. Pero incluso si usted se considera “solo de clase media”, puede estar sujeto a este impuesto, si no ahora, pronto.

Este artículo le explicará cómo funciona el NIIT y le brindará algunos consejos sobre cómo reducir el gasto potencial de esta obligación tributaria.

¿Qué es el impuesto sobre la renta neta de inversiones?

El impuesto sobre la renta neta de inversiones (NIIT) se creó para ayudar a financiar la Ley de Atención Médica Asequible (ACA) y entró en vigor en 2013. Básicamente, es una expansión de la porción de Medicare del impuesto FICA: un 3,8% adicional sobre los ingresos por inversiones obtenidos por contribuyentes de altos ingresos.

El impuesto sólo se aplica a los ingresos por inversiones, incluidos intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos por alquiler, ingresos por regalías y anualidades no calificadas.

Una exclusión notable es la ganancia por la venta de su residencia principal, siempre que excluya la ganancia de su ingreso tributable regular. (Presumiblemente, cualquier parte de la ganancia sujeta a impuestos también estará sujeta al NIIT).

Afortunadamente, el impuesto no se aplica a otras formas de ingresos, incluidos los salarios y los ingresos del trabajo por cuenta propia, la compensación por desempleo, los beneficios del Seguro Social o la pensión alimenticia.

Umbral de ingreso bruto ajustado modificado

Los umbrales de ingresos para la imposición de la obligación tributaria NIIT se determinan utilizando su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI). Ese es su ingreso bruto ajustado, que luego se modifica para ciertos ajustes que se determinan como “preferenciales”.

Los umbrales MAGI a los que se aplica el impuesto son los siguientes (para 2024):

• Casado que presenta declaración conjunta: $250,000.
• Casado que presenta declaración por separado : $125,000.
• Soltero: $200.000.
• Jefe de familia: $200.000.
• Viudo(a) calificado(a) con hijo dependiente: $250,000.

El NIIT no debe confundirse con el Impuesto Adicional de Medicare , que también entró en vigor en 2013. Ese impuesto impone un impuesto adicional de Medicare del 0,9 % sobre los ingresos laborales por encima de ciertos niveles de ingresos, pero no se extiende a los ingresos netos por inversiones.

Cómo calcular el impuesto sobre la renta neta de inversiones

Puede utilizar el Formulario 8960 para calcular su impuesto sobre la renta neta por inversiones; sin embargo, calcular el NIIT puede ser un desafío. Afortunadamente, los mejores programas de software de impuestos, como TurboTax , pueden incluir fácilmente este impuesto si corresponde a su situación. El NIIT se declara en el Formulario 1040 para personas físicas (Formulario 1041 para patrimonios y fideicomisos).

Un ejemplo del impuesto sobre la renta neta de inversiones

Para este ejemplo, supongamos que usted es un contribuyente soltero con un ingreso bruto ajustado modificado de $220,000 por año. Su tasa marginal de impuesto a la renta federal es del 32%.

Tiene una cantidad significativa de ingresos por inversiones que incluye lo siguiente:

• Ingresos por intereses: $1,000
• Dividendos: $3,000
• Ganancias de capital a corto plazo: $10,000
• Pérdidas de capital a corto plazo: ($4,000)
• Ingresos netos por inversiones: $10,000

Los ingresos netos por inversiones estarán sujetos a su tasa impositiva federal marginal del 32%, más el 3,8% adicional por el NIIT.

Esto producirá una tasa impositiva efectiva sobre los ingresos por inversiones del 35,8%.

Nota: He incluido las ganancias de capital como de corto plazo para simplificar el cálculo.

Las ganancias de capital a largo plazo estarán sujetas a impuestos más bajos y al NIIT. De cualquier manera, el NIIT aumentará su obligación tributaria en un 3,8 % de los ingresos netos por inversiones por encima de su tasa de impuesto a la renta regular o la tasa de impuesto a las ganancias de capital si excede los montos límite legales para el impuesto.

El NIIT se aplica únicamente a sus ingresos netos por inversiones . No se aplica al monto en que sus ingresos exceden el umbral MAGI.

Aunque este ejemplo no lo refleja, el impuesto solo se aplicará al monto de ingresos netos por inversiones que exceda el umbral de MAGI para su estado civil. Por ejemplo, si su ingreso bruto ajustado modificado, incluido el ingreso por inversiones, fue de solo $205,000, solo $5,000 estarían sujetos al NIIT, no los $10,000 completos de ingresos por inversiones que haya obtenido.

Cómo evitar el impuesto sobre la renta neta de inversiones

Hay dos estrategias básicas que puede emplear para minimizar el impacto del impuesto sobre la renta neta de inversiones:

1. Aumente sus contribuciones para la jubilación; y
2. Reducir sus ingresos netos de inversión sujetos a impuestos.

Puede reducir sus ingresos maximizando las deducciones que se incluyen en su ingreso bruto ajustado. Un buen ejemplo sería maximizar sus contribuciones para la jubilación.

Aumentar las contribuciones a los planes de jubilación calificados

Para 2024, un plan 401(k), 403(b) o similar le permitirá aportar hasta $23,000 , o $30,500 si tiene 50 años o más. Lamentablemente, las contribuciones a una IRA todavía están limitadas a solo $7,000 por año, u $8,000 si tiene 50 años o más (en 2024). Pero eso puede ser suficiente para reducir su ingreso bruto ajustado modificado por debajo del umbral impositivo sobre el ingreso neto por inversiones.

También podrá participar en un plan de compensación diferida si su empleador lo ofrece.

Si tiene ingresos por cuenta propia, es posible que pueda reducir sus ingresos en una cantidad aún mayor a través de contribuciones al plan de jubilación porque los trabajadores autónomos realizan contribuciones como empleado y empleador.

Para 2024, la contribución máxima a un plan 401(k) individual es de $69,000, o $76,500 si tiene 50 años o más. La contribución máxima para una IRA SEP, otro plan de jubilación popular para trabajadores autónomos, es de $69,000 para 2024 (no hay contribución de recuperación en este plan para contribuyentes de 50 años o más).

Cómo reducir los ingresos por inversiones

Puede reducir los ingresos sujetos al NIIT simplemente reduciendo sus ingresos por inversiones.

Una estrategia es aprovechar la recolección de pérdidas fiscales : vender posiciones perdedoras para compensar las ganancias de capital. La estrategia se utiliza al final del año para reducir las ganancias de capital de ese año. Pero se pueden agregar posiciones de inversión similares durante el nuevo año, siempre que se realicen al menos 31 días después de la venta de recolección de pérdidas fiscales. (Esto es para evitar las reglas de venta ficticia del IRS ).

Los asesores robóticos como Betterment y Wealthfront suelen emplear la recolección de pérdidas fiscales para minimizar los impuestos en las carteras de los clientes. Pero quizás una estrategia aún más eficaz sea reorganizar la ubicación de los activos de inversión en su cartera.

La idea básica es que mantengas inversiones que probablemente generen ingresos estables en cuentas protegidas de impuestos, donde no pagarán impuestos a la renta de inmediato. Esto puede ser especialmente eficaz para evitar el impuesto a la renta, ya que las ganancias de inversión dentro de los planes protegidos de impuestos están diferidas y no están sujetas al impuesto adicional.

Por ejemplo, supongamos que usted posee fondos mutuos o fondos cotizados en bolsa que generan dividendos y distribuciones de ganancias de capital de manera regular. Si los mantiene en una cuenta de corretaje sujeta a impuestos, sus ingresos estarán sujetos al impuesto sobre la renta neta de inversiones. Pero si mantiene los mismos fondos en un plan de jubilación protegido de impuestos, no estarán sujetos al impuesto sobre la renta neta de inversiones ni al impuesto sobre la renta ordinario.

Puede utilizar esta estrategia para asignar sus inversiones más productivas a planes protegidos de impuestos y, al mismo tiempo, mantener activos que generen bajos ingresos, como certificados de depósito (CD), en cuentas sujetas a impuestos. Con ese arreglo, solo los intereses generados por los CD estarán sujetos al impuesto sobre la renta.

También vale la pena señalar que los gastos de inversión son deducibles al calcular el ingreso bruto por inversión. Los gastos elegibles incluyen honorarios de corretaje, gastos fiduciarios, honorarios de preparación de impuestos, gastos de intereses de inversión e impuestos estatales y locales sobre la renta.

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Reflexiones finales sobre el impuesto sobre la renta neta de las inversiones

El impuesto sobre la renta neta de las inversiones puede ser una sorpresa desagradable para quienes ya tienen que lidiar con una tasa marginal elevada. Puede ser una sorpresa aún mayor la primera vez que se cruza el umbral de ingresos.

Pero no está indefenso ante este impuesto. Si utiliza una combinación de estrategias de minimización de ingresos y reducciones de ingresos por inversiones (como realizar sus inversiones más agresivas dentro de cuentas de jubilación protegidas de impuestos), puede minimizar el impacto del impuesto o eliminarlo por completo.

También es importante entender que la protección de sus ingresos frente al impuesto sobre la renta es un proceso continuo. Deberá conocer su situación de ingresos cada año y saber si esto activará o no el impuesto. Y si así fuera, deberá hacer todos los ajustes posibles.