Requisitos de información sobre el beneficiario final (BOI) para las LLC

Si usted es propietario de una LLC, una corporación S o una corporación C, probablemente deba presentar un nuevo informe este año. El Informe de información sobre la titularidad efectiva se aplica a la mayoría de las pequeñas empresas, y muchas de las empresas afectadas serán LLC. Por lo tanto, si usted es propietario o tiene una participación mayoritaria en una LLC, es fundamental que comprenda los requisitos y cómo presentarlo.

Esto es lo que necesitas saber.

Fechas clave para recordar

• Si su empresa se estableció antes del 1 de enero de 2024, deberá presentar su declaración antes del 1 de enero de 2025.
• Si crea una empresa durante el año 2024, tendrá 90 días desde su creación para presentar el informe.
• Si crea una empresa después del 1 de enero de 2025, tendrá 30 días desde su creación para presentar el informe.

¿Qué es un informe de información sobre titularidad efectiva?

Un Informe de Información Beneficiaria (BOI, por sus siglas en inglés) proporciona al gobierno información personal sobre las personas que se benefician de una entidad comercial legal. Su propósito es facilitar el seguimiento y el procesamiento de delitos financieros y fraudes , incluido el lavado de dinero, el fraude fiscal y el fraude cometido contra otras partes, incluidos los empleados y clientes de una empresa.

El requisito de informar sobre la propiedad efectiva surgió como parte de la Ley de Transparencia Corporativa de 2019. FinCen estableció las regulaciones finales de BOI en septiembre de 2022, y la presentación de informes comenzará el 1 de enero de 2024.

Los propietarios únicos y los participantes de sociedades están excluidos de la presentación de informes de BOI, pero debe consultar con su abogado o contador público para estar 100% seguro de que su empresa está exenta. Dado que 2024 es el primer año en el que se requiere la presentación de BOI, las reglas específicas no están del todo claras. Debe buscar ayuda profesional con respecto a su situación específica.

¿Quién está obligado a presentar un informe BOI?

El requisito de presentación de informes se extiende a las sociedades de responsabilidad limitada, corporaciones S y corporaciones C. Más específicamente, el informe debe ser presentado por cualquier persona que, directa o indirectamente, posea o controle al menos el 25% de la empresa o ejerza un control sustancial sobre la misma. Una vez más, las empresas que presentan informes no parecen incluir a los propietarios únicos o a los participantes de sociedades.

De lo contrario, la ley sólo prevé exenciones para los siguientes 23 tipos de entidades comerciales:

Como puede ver en la tabla anterior, muchas organizaciones grandes están bien representadas entre las exentas. Eso incluye instituciones financieras, corredores y distribuidores de inversiones, compañías de inversión y asesores, compañías de seguros, servicios públicos y vehículos de inversión colectiva. También hay una categoría general (#21) para grandes empresas operativas.

Parece evidente que la BOI está dirigida estrictamente a las pequeñas empresas. Según la ley, las grandes empresas tienen una definición muy específica y deben cumplir todos los criterios siguientes para que se las considere exentas de presentar la declaración:

1. De lo contrario, la empresa estará sujeta a un régimen regulatorio federal.
2. Tiene más de 20 personas empleadas a tiempo completo en EE. UU.
3. Tiene más de $5 millones en ingresos brutos en la declaración de impuestos del año anterior presentada ante el IRS, sin incluir los ingresos de fuentes extranjeras.
4. Debe operar físicamente dentro de los EE. UU.
5. La empresa es propiedad de una entidad ya exenta según la Ley de Transparencia Corporativa.
6. De lo contrario, el Secretario del Tesoro y el Fiscal General de los Estados Unidos designarán a la empresa como exenta.

Incluso si cree que reúne los requisitos para la exención como gran empresa, consulte con su contador público o abogado para estar seguro. Si reúne los requisitos para estar exento, asegúrese de mantener registros adecuados para cada año, que demuestren que cumple con cada uno de los seis criterios.

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Cómo presentar un informe BOI

FinCEN ha creado una página web donde puedes presentar un informe en formato PDF, en línea o a través de una API de sistema a sistema.

El informe consta de cuatro páginas y la mayor parte de la información solicitada es bastante básica. Por ejemplo, debe proporcionar el nombre legal de la empresa que presenta el informe, el tipo de identificación fiscal, el número de identificación del contribuyente, el estado en el que se formó y registró la empresa y la dirección comercial.

Información sobre los intereses de propiedad de la empresa

A continuación, se incluirá información sobre las personas que tienen un interés de propiedad efectiva en la empresa. La información sobre la propiedad efectiva incluye el nombre completo, la dirección y la identificación personal (licencia de conducir emitida por el estado, identificación emitida por el estado, la localidad o la tribu, pasaporte o pasaporte extranjero) de la persona.

Debes completar 51 líneas en el formulario, pero es mucho menos complicado que una solicitud de hipoteca común o una declaración de impuestos sobre la renta.

Como se mencionó anteriormente, aquí están las fechas de presentación clave:

• Debe presentar su BOI inicial (2024) antes del 1 de enero de 2025.
• Las empresas creadas o registradas durante el año 2024 tendrán 90 días naturales para presentar su declaración a partir de recibir la notificación real o pública de que la creación o registro de la empresa es efectivo.
• Las empresas que formen parte de este grupo y que hayan sido creadas a partir del 1 de enero de 2025, tendrán 30 días naturales para presentar su declaración a partir de recibir la notificación real o pública de que la creación o registro es efectivo.

Dado que el requisito de presentación de informes es completamente nuevo, le recomendamos que lo prepare un contador público o un abogado, al menos para 2024. Aunque solo sea por las multas y las posibles sanciones penales, sería mejor pagar una pequeña tarifa a un profesional y hacerlo bien la primera vez.

Algunas empresas de procesamiento de nóminas, como Paychex, han añadido la presentación de informes BOI a su menú de servicios ofrecidos. También puede buscar servicios en línea. Por ejemplo, LegalZoom ofrece tres paquetes diferentes, cuyo precio varía entre $99 y $299, según qué otros servicios desee incluir.

¿Qué sucede si no presento un informe BOI?

No presentar un informe de la Junta de Infracciones puede acarrear graves consecuencias. El gobierno puede imponer multas de hasta $500 por día, o incluso podría enfrentar cargos penales. El resultado podría ser una pena de prisión de hasta dos años y/o multas de hasta $10,000.

En otras palabras, no puede permitirse el lujo de no presentar este informe si se lo exigen . Afortunadamente, el costo de cumplir con la ley es mucho menor que lo que podría pagar en multas, por no hablar de una posible pena de prisión.

Preguntas frecuentes

¿Las LLC necesitan presentar un informe de propiedad beneficiosa?

A menos que su compañía de responsabilidad limitada (LLC) califique bajo una de las 23 exenciones que figuran en el sitio web de FinCEN o que califique como exenta como una gran empresa, deberá presentar el informe. Lo mismo se aplica a las corporaciones S y C.

¿Qué información se requiere para un beneficiario final?

Afortunadamente, los requisitos de información para los beneficiarios finales son sorprendentemente simples: solo necesitará proporcionar su nombre completo, dirección y documentación de identificación personal.

¿Cuál es la regla de propiedad beneficiosa para una LLC de un solo miembro?

Por lo general, los socios individuales que sean propietarios del 100 % de una LLC deberán presentar el informe. Sin embargo, puede haber una exención si la LLC califica como una gran empresa según cada uno de los seis criterios requeridos para esa clasificación.

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En resumen

Los requisitos de presentación de informes de BOI afectarán a millones de pequeñas empresas, por lo que hasta que pueda determinar a partir de una fuente autorizada que su empresa está exenta, debe asumir que deberá presentar informes.

Esta es una de esas situaciones en las que el dicho “ más vale prevenir que curar” describe perfectamente la situación. Un par de horas (o un par de cientos de dólares) invertidos ahora en preparar y presentar el informe podrían ahorrarle miles de dólares en multas o algo peor.

Por último, si bien las empresas existentes tienen hasta el 1 de enero de 2025 para presentar un informe, no espere hasta el último minuto. Al final del año tendrá suficientes cosas que hacer como para olvidarse de este requisito. Y si lo hace, puede costarle caro. Presente el informe ahora y luego vuelva a dirigir su negocio.