¿Qué es la laguna fiscal de la Regla 280A de Augusta?

Hace unos años, mi amigo ganó la lotería de entradas para el Masters Tournament. Dada la gran demanda que existe para uno de los torneos de golf más prestigiosos de la PGA, es necesario participar en una lotería de entradas para tener la oportunidad de comprar entradas para el evento que dura una semana.

Mi amigo ganó el derecho a comprar cuatro entradas para la sesión de práctica del miércoles. Esa es la mejor sesión de práctica a la que se puede ir porque también es el día del divertido concurso de par 3.

El evento tiene tanta concurrencia que la gente alquila sus casas a turistas solo por esa semana. Imagínese encerrar todas sus cosas con llave solo para poder alquilar su casa a un extraño por un par de días: es así de lucrativo .

Resulta que no solo el alquiler es muy alto, sino que además es posible que no tengas que pagar impuestos por él. Se conoce como la Regla del Masters o la Regla de Augusta, el nombre de la ciudad donde se celebra el Torneo de Maestros.

Ver esta publicación en Instagram

Una publicación compartida por Jim Wang (@bestwallethacks)

La regla de Augusta y los ingresos por alquiler

Si alquila su residencia personal durante 14 días o menos al año, no tiene que pagar impuestos sobre estos ingresos. Está en la Sección 280A(g) del código tributario , “Desestimación de ciertos gastos relacionados con el uso comercial de la vivienda, alquiler de casas de vacaciones, etc.”

La sección específica dice:

(g) Regla especial para determinados usos de alquiler

No obstante cualquier otra disposición de esta sección o de la sección 183, si una unidad de vivienda es utilizada durante el año fiscal por el contribuyente como residencia y dicha unidad de vivienda es efectivamente alquilada por menos de 15 días durante el año fiscal, entonces—

(1) no se permitirá ninguna deducción que de otro modo se permitiría bajo este capítulo debido al uso de alquiler de dicha unidad de vivienda, y

(2) los ingresos derivados de dicho uso durante el año fiscal no se incluirán en el ingreso bruto de dicho contribuyente según la sección 61.

La regla especial es extremadamente útil.

No debe ser una propiedad en alquiler permanente y puede alquilarla hasta 14 días al año sin tener que pagar impuestos sobre la renta. Los días no tienen que ser consecutivos.

¿Y si lo alquilas por 15 días? ¡Boom! Se deben pagar impuestos por todos los días .

Pero aquí está el truco: ¡no importa cuánto dinero obtengas por alquiler! La ventaja de la Regla de Augusta es que no hay límite en la cantidad de ingresos. Por lo tanto, si vives cerca de un evento deportivo importante (como el Torneo Anual de Golf Masters), podrías ganar miles de dólares sin tener que pagar ni un centavo en impuestos.

También puede consultar el tema n.° 415, Alquiler de propiedades residenciales y vacacionales del IRS. En la sección titulada “Uso mínimo de alquiler”, explican sucintamente la regla de Augusta: “Existe una regla especial si utiliza una unidad de vivienda como residencia y la alquila por menos de 15 días. En este caso, no declare ningún ingreso por alquiler y no deduzca ningún gasto como gastos de alquiler”.

Nota importante sobre la regla de Augusta

La regla de Augusta tiene un “truco”. No puedes reclamar los gastos como ningún tipo de deducción fiscal relacionada con el alquiler. Pero como no estás pagando impuestos sobre los ingresos, tiene sentido que no puedas “hacer doble clic” reclamando los gastos incurridos como resultado.

También tienes que asegurarte de que el alquiler sea por un precio razonable, especialmente si lo alquilas para ti mismo (por ejemplo, si tienes tu propio negocio y organizas allí reuniones de negocios; hablaremos más sobre esto más adelante).

Tenga en cuenta las leyes y normas fiscales locales

Los ingresos no están sujetos a impuestos federales sobre la renta según la Regla de Augusta, pero su gobierno estatal y local pueden tener un impuesto. Dado que está alquilando su casa por un período corto, es posible que también deba pagar un impuesto de hotel o alojamiento.

Airbnb tiene muchos recursos útiles que pueden ayudarle a conocer las leyes locales.

Por ejemplo, echemos un vistazo a la recaudación de impuestos por ocupación en Maryland (mi estado natal). Si bien es posible que no deba pagar impuestos sobre la renta por el alquiler, es posible que deba pagar un impuesto estatal sobre las ventas a Maryland. Si mi casa estuviera en el condado de Baltimore, tendría que pagar un “impuesto por ocupación transitoria” del 9,5 %.

Además, tenga en cuenta las normas y restricciones locales sobre este tipo de alquiler.

Es importante conocer las leyes locales porque algunos lugares son un poco más estrictos al respecto.

Cómo obtener ingresos por alquiler libres de impuestos según la regla de Augusta

Tengo un amigo que vivía en una zona muy de moda de San Diego y alquilaba su apartamento en Airbnb durante los períodos de alta demanda.

En aquellos días, guardaba sus cosas en un armario cerrado con llave y se quedaba a dormir en el sofá de un amigo para cobrar una buena suma de dinero por el alquiler a corto plazo. Probablemente estaba infringiendo algunas normas del contrato de subarrendamiento (en ese momento alquilaba su apartamento), pero al menos los ingresos por alquiler estaban libres de impuestos.

Si decide alquilar su propia casa, asegúrese de cumplir los criterios para mantenerla libre de impuestos:

• La propiedad es su residencia principal.
• No lo alquilarás por más de 14 días en total durante el año fiscal.
• No se reclama ningún gasto ni deducción fiscal por alquilarlo.
• No viola ninguna ley o norma local con respecto a los alquileres a corto plazo (incluidos los contratos de subarrendamiento si es inquilino).
• Está preparado para pagar cualquier impuesto estatal o local que pueda deber como resultado.

Entonces, no, la Regla de Augusta no se aplica si se trata de una casa de vacaciones en la que solo se queda una parte del año y la alquila por el resto, o si la alquila incluso solo por un día más del límite anual de 14 días.

Cómo utilizar la regla de Augusta como propietario de una empresa

Si es propietario de una empresa, puede utilizar la Regla de Augusta para alquilar su residencia personal a su empresa para grandes eventos u otras reuniones. Sin embargo, si lo hace, estará siendo objeto de escrutinio, así que asegúrese de poder documentar a los asistentes y el propósito comercial para demostrar que se trata de un gasto comercial legítimo. Y asegúrese de que el alquiler que paga usted mismo sea razonable y tenga un valor de mercado justo.

Para saber si es una tarifa de alquiler razonable, averigüe cuánto costaría realizar el mismo evento en un restaurante o un hotel local. Por ejemplo, si se trata de una barbacoa corporativa al aire libre, puede ver cuánto costaría alquilar un lugar local adecuado para un evento de esa naturaleza.

Esas cotizaciones serán parte de tu documentación de gastos relacionados con tu negocio en caso de que alguien te lo pregunte.

Cómo reclamar la regla de Augusta como ingreso libre de impuestos

Debe asegurarse de tener toda la documentación, pero la regla de Augusta excluye los ingresos, lo que significa que simplemente no declara los ingresos por alquiler. Es como si nunca hubieran ocurrido.

Este tipo de ingresos libres de impuestos no es poco común. Siempre que venda una casa, haga lo mismo con las ganancias de hasta $250,000 ($500,000 para parejas). Si califica para la exclusión de impuestos por venta de vivienda, simplemente no la incluya en su declaración de impuestos si está por debajo del monto de exclusión.

Al igual que la exclusión del impuesto sobre la venta de viviendas , la Regla de Augusta no tiene restricciones de ingresos.

La conclusión sobre la regla de Augusta

Si es propietario de una propiedad, la regla de Augusta puede ser una estrategia fiscal valiosa para obtener un ingreso por alquiler a corto plazo, completamente libre de impuestos. Solo recuerde que existen reglas estrictas, como no alquilar la propiedad por más de 14 días, y que la propiedad es su residencia principal.

Si es propietario de una empresa, también puede utilizar la regla de Augusta organizando reuniones u otros eventos empresariales en su hogar. Nuevamente, asegúrese de que todo esté en regla, por ejemplo, asegurándose de que el alquiler que se paga a sí mismo sea justo y de que conserve toda la documentación que demuestre que es un gasto empresarial legítimo.