¿Cómo funciona el impuesto infantil y se puede evitar pagarlo?

¿Sabía que es posible que deba pagar impuestos sobre una parte de los ingresos no laborales de su hijo? Se trata de una disposición de la ley tributaria federal conocida comúnmente como “impuesto para niños”.

Pero, ¿cómo funciona el impuesto por hijos y hay formas de evitar pagarlo? Una cosa es cierta: si tienes hijos con ingresos no laborales, es un impuesto que debes conocer.

En este artículo, explicaré cómo funciona el impuesto para niños y le brindaré algunas estrategias que pueden ayudarlo a reducir el monto adeudado en sus impuestos sobre la renta o ayudarlo a evitar pagarlo por completo.

¿Qué es el impuesto infantil?

El impuesto a los hijos impide que los padres transfieran bienes a nombre de sus hijos para evitar pagar impuestos a sus propias tasas impositivas (más altas). La práctica era común en el pasado y permitía a los padres ricos transferir bienes a sus hijos y pagar impuestos sobre los ingresos de inversión que generaban a la tasa impositiva a la renta del niño (mucho más baja).

La Ley de Reforma Fiscal de 1986 puso fin en gran medida a esa práctica al exigir que los ingresos no laborales de un niño que superasen un determinado umbral se gravaran con la tasa impositiva de los padres. Fue entonces cuando nació el impuesto para los niños.

La disposición limita la cantidad de ingresos anuales no ganados que un niño puede tener antes de que esté sujeto a la tasa impositiva marginal de los padres. El umbral actual de ingresos no ganados para el niño a efectos del impuesto para niños es de $2,500 , pero esa cantidad se ajusta periódicamente para tener en cuenta la inflación.

¿Cómo funciona el impuesto infantil?

El impuesto para niños se aplica únicamente a los ingresos no ganados, incluidos los ingresos obtenidos por intereses, dividendos, ganancias de capital, otras fuentes de inversión y los ingresos por becas imponibles.

El umbral de ingresos por inversiones de $2,500 se divide en dos categorías. Los primeros $1,250 de ingresos no laborales están exentos de impuestos tanto para el niño como para los padres. Los siguientes $1,250 están sujetos a impuestos a la tasa del niño.

Los padres deben declarar cualquier cantidad superior a $2,500 y estarán sujetos a su tasa impositiva.

¿Cuándo se aplica el impuesto infantil?

El impuesto puede aplicarse si el niño cumple con cualquiera de los siguientes requisitos (además del umbral de ingresos de $2,500):

1. El niño tenía menos de 18 años al final del año fiscal,
2. El niño tenía 18 años al final del año fiscal y no tenía ingresos laborales que fueran más de la mitad de la manutención del niño (en otras palabras, el niño califica como su dependiente para fines impositivos), o
3. El niño era un estudiante a tiempo completo, tenía al menos 19 años pero menos de 24 al final del año fiscal y no tenía ingresos laborales que fueran más de la mitad de la manutención del niño.

Además, al menos uno de los padres del niño debe estar vivo al final del año fiscal . El niño también debe presentar una declaración de impuestos federales para ese año.

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¿Quién paga el impuesto infantil?

El impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo del hijo debe declararse en la declaración de impuestos de los padres, lo que sujeta los ingresos a la tasa de impuesto a la renta federal de los padres y hace que sea responsabilidad de los padres pagar el impuesto.

Los padres pueden optar por reclamar los ingresos no laborales de sus hijos en su propia declaración de impuestos si se cumplen ciertas condiciones. Para ello, deberán presentar el Formulario 8814 del IRS junto con su declaración de impuestos para realizar esta elección e incluir los ingresos.

Estas condiciones incluyen las siguientes:

1. El niño tiene menos de 19 años al final del año fiscal o menos de 24 años si es un estudiante a tiempo completo.
2. Su ingreso bruto fue inferior a $12,500 durante el año.
3. Los ingresos del niño provenían íntegramente de intereses y dividendos.
4. No se realizaron pagos de impuestos estimados para el niño durante el año fiscal, y no se aplicó ningún pago en exceso de impuestos del año anterior al año actual bajo el nombre y el número de Seguro Social de su hijo.
5. No se retuvo ningún impuesto federal sobre la renta de los ingresos del niño según las normas de retención de respaldo.
6. El niño debe presentar una declaración en ausencia de esta elección por parte de los padres.
7. El niño no presenta una declaración conjunta para el año fiscal.
8. Usted es el padre calificado para hacer la elección o presentar una declaración conjunta con el otro padre de su hijo.

Si se aplican todas las condiciones anteriores y usted decide incluir los ingresos no derivados del trabajo de su hijo en su propia declaración de impuestos, tendrá esa opción.

Cómo declarar los ingresos no laborales de su hijo

Si el impuesto para niños se aplica a su hijo, los primeros $2,500 de su ingreso no ganado se pueden declarar en el Formulario 1040 del IRS del propio niño. Luego, deberá adjuntar el Formulario 8615 del IRS, Impuesto para ciertos niños que tienen ingresos no ganados , a la declaración de impuestos de su hijo.

Afortunadamente, no es necesario que conozca los requisitos de declaración específicos (ni el cálculo de impuestos) si utiliza un preparador de impuestos profesional o un software de preparación de impuestos . Se recomienda encarecidamente que aproveche cualquiera de los dos si el impuesto para niños se aplica en su situación.

Si prefiere preparar sus impuestos usted mismo, software como TurboTax o HR Block pueden hacer que el manejo de la declaración de impuestos de los niños sea muy sencillo.

¿Existe alguna manera de evitar el impuesto infantil?

Hay formas de evitar el impuesto por hijo, pero necesitará utilizar diferentes estrategias para transferir activos financieros a nombre de su hijo.

Abra una cuenta IRA Roth para su hijo

Si su hijo tiene ingresos laborales , puede calificar para una cuenta IRA Roth. (El niño también puede calificar para una IRA tradicional, pero probablemente no necesitará la desgravación fiscal que le proporcionará ni otras restricciones que conlleva).

Las cuentas IRA Roth tienen muchas ventajas. Para el año fiscal 2023, puede aportar hasta $6,500 a una cuenta IRA Roth para su hijo. Esa contribución aumenta a $7,000 para el año fiscal 2024. El monto de la contribución no puede superar el monto de los ingresos laborales del hijo . Pero esta es una excelente manera de transferir miles de dólares en riqueza a su hijo y de hacerlo todos los años.

Al igual que sucede con una IRA tradicional, los ingresos por inversiones obtenidos dentro de la IRA Roth están sujetos a impuestos diferidos. De hecho, la IRA Roth tiene la ventaja de que los ingresos por inversiones acumulados dentro del plan estarán exentos de impuestos cuando el titular de la cuenta alcance los 59 años y medio y haya tenido un plan Roth vigente durante al menos cinco años.

Otra ventaja de una IRA Roth, en particular en el caso de un niño, es que las contribuciones al plan se pueden retirar en cualquier momento sin consecuencias impositivas. El IRS incluso prioriza los retiros de contribuciones sobre las ganancias de inversión acumuladas, lo que hace que el proceso sea aún más fácil. Esto puede hacer que una IRA Roth sea una fuente de efectivo adicional cuando sea necesario a lo largo de la vida del niño.

Planes de ahorro para la universidad 529

Los planes 529 ofrecen una manera de transferir dinero a su hijo y evitar el impuesto por hijo, incluso si su hijo no tiene ingresos laborales. De hecho, los planes de ahorro para la universidad 529 le permiten transferir la mayor cantidad de fondos a su hijo sin consecuencias impositivas.

En primer lugar, los planes 529 están diseñados para permitir que los padres y abuelos financien la educación de un niño. No hay restricciones de ingresos para los contribuyentes y las contribuciones no están limitadas. Sin embargo, la mayoría de los donantes limitan las contribuciones al monto del umbral del impuesto federal sobre donaciones para evitar incurrir en el impuesto sobre donaciones. Pero puede contribuir hasta $17,000 para 2023 sin activar el impuesto sobre donaciones (hay otras estrategias impositivas disponibles si desea realizar contribuciones mayores).

Una vez que los fondos se encuentran en un plan 529, los ingresos por inversiones se obtienen libres de impuestos. Y siempre que los fondos se retiren para pagar los gastos de educación calificados del niño, tampoco se aplican impuestos a las distribuciones. (Sin embargo, los retiros realizados para fines distintos a la educación estarán sujetos a la tasa de impuesto a la renta ordinaria del niño).

Transferir dinero a inversiones que no generan ingresos

Si no es posible o preferible una cuenta IRA Roth o un plan 529, también puede transferir dinero a inversiones que no generen ingresos regulares. El mejor ejemplo de esto son las acciones de crecimiento o los fondos que invierten en acciones de crecimiento.

Dado que las acciones de crecimiento normalmente no generan ingresos por dividendos (o generan muy pocos), se puede mantener dinero en estas acciones o fondos durante muchos años. Incluso si las acciones siguen aumentando su valor, no se deben impuestos hasta que se vendan los títulos. Y cuando lo haga, los ingresos estarán sujetos a tasas impositivas sobre las ganancias de capital a largo plazo más favorables que las tasas impositivas sobre la renta ordinaria.

No se puede evitar una obligación tributaria futura, pero sí se evitará que surjan obligaciones tributarias anuales que le afecten a usted o a su hijo.

Preguntas frecuentes sobre el impuesto para niños

¿Cómo se calcula el impuesto infantil?

El impuesto por hijo afecta únicamente a los ingresos no laborales del niño. No se convierte en un problema fiscal para los padres a menos que esos ingresos no laborales superen los $2200. Los primeros $1250 están exentos de impuestos y, a partir de entonces, los siguientes $1250 se gravan a la tasa impositiva del niño. Todo lo que supere esa cantidad se grava a la tasa de los padres.

¿Qué es la laguna fiscal para los niños?

En realidad, el impuesto a los niños fue diseñado para evitar la laguna legal del impuesto a los niños. Se implementó para impedir que los padres transfirieran inversiones a nombre de sus hijos, de modo que los ingresos generados se gravaran con la tasa impositiva del niño (más baja). El impuesto a los niños cerró esa laguna legal al someter las ganancias de inversión de un niño superiores a $2,500 a la tasa impositiva del padre.

¿Cómo podemos evitar el impuesto infantil?

La mejor manera de evitar el impuesto para niños es transferir activos a un plan de inversión protegido de impuestos. Esto puede incluir una cuenta IRA Roth o un plan 529. Alternativamente, el dinero se puede invertir en acciones de crecimiento a largo plazo (el tipo que no paga dividendos pero ofrece la perspectiva de crecimiento futuro).

Reflexiones finales sobre el impuesto infantil

El impuesto a los hijos es una de esas disposiciones ocultas en el código tributario. Y muchas personas desconocen por completo su existencia hasta que los ingresos no laborales de sus hijos alcanzan los 2.500 dólares. Afortunadamente, existen opciones disponibles, como la cuenta IRA Roth o el plan de ahorro para la universidad 529.

Si nota que los ingresos no ganados de su hijo se están acercando al umbral del impuesto infantil, considere implementar estrategias para evitarlo por completo.