¿Cuáles son los diferentes tipos de “ingresos”?

Cuando era niño, pensaba que los ingresos eran ingresos y eran ingresos.

Si te pagan por algo, eso es “ingreso”.

No fue hasta que me hice mayor que empecé a aprender que existen distintos tipos de ingresos y que cada uno recibe su propio tratamiento fiscal especial. Es importante entender esto porque puede afectar la cantidad de ingresos que puedes conservar.

Los tres tipos principales de ingresos son:

• Ingresos ganados
• Ingresos pasivos
• Ganancias sobre el capital

Tanto los ingresos ganados como los pasivos se gravan como ingresos ordinarios, pero los ingresos ganados también están sujetos a impuestos FICA. Las ganancias de capital pueden gravarse como ingresos ordinarios o como ganancias de capital a largo plazo, según el tiempo durante el que haya tenido el activo. Si ha tenido el activo durante más de un año, la apreciación se grava a una tasa más baja.

Ingresos brutos

Para empezar, planteemos un número que es importante pero que rara vez se utiliza: su ingreso bruto.

Su ingreso bruto es todo el ingreso que usted ganó o recibió en un año.

Piense en los ingresos que recibe de su trabajo según el formulario W-2. Digamos que su salario es de $50,000 al año, pero sus cheques de pago en realidad no suman $50,000 porque tiene muchas deducciones. Es posible que esté contribuyendo a su plan 401(k), pagando un seguro médico y pagando impuestos.

Sus cheques de pago reales son bastante menores que su salario de $50,000.

Sin embargo, en este caso, $50,000 son sus ingresos brutos. Lo que usted recibe en realidad es su “ingreso neto”.

Para efectos fiscales, su ingreso bruto anual incluye el salario de su trabajo, pero también los intereses bancarios, los dividendos de las inversiones, las ganancias de capital, los ingresos por alquiler, etc. Si le pagaron, se trata de un ingreso bruto.

De niño, cuando pensaba que los ingresos eran ingresos, pensaba en el ingreso bruto total . Afortunadamente, el ingreso bruto rara vez se utiliza para fines impositivos. Se utiliza una medida diferente, el ingreso bruto ajustado .

Ingreso Bruto Ajustado

Una subcategoría de los ingresos brutos es el ingreso bruto ajustado o AGI. El AGI es el ingreso bruto menos una serie de deducciones que el código tributario ha elegido. Estas incluyen elementos como contribuciones para la jubilación, como por ejemplo a un plan 401(k), contribuciones a cuentas de ahorro para la atención médica , pensión alimenticia, gastos de mudanza, gastos de educación, etc.

Las deducciones reducen su ingreso tributable.

El ingreso bruto ajustado sigue la misma línea de pensamiento que el cálculo del salario neto de su sueldo. Empiece con su ingreso bruto y luego comience a restar elementos para encontrar su ingreso bruto ajustado. Los elementos que puede restar son sus deducciones.

Volviendo a nuestro ejemplo anterior, si pone $10,000 en su 401(k), entonces su ingreso bruto es $50,000, pero su AGI ahora es $40,000 ya que las contribuciones a un 401(k) son deducibles.

Si está mirando el Formulario 1040 (2023) , está en la línea 11.

Ingresos ganados

Los ingresos laborales son el dinero que usted gana por trabajar. Puede ser un empleado de tiempo completo en una empresa y sus ganancias se declaran en un Formulario W-2. Puede ser un contratista que trabaja en una empresa a través de una agencia o de manera independiente y sus ganancias se declaran en un Formulario 1099.

Lo importante es que te pagan por el trabajo que haces activamente. Si no te presentas o no entregas el producto del trabajo, entonces no te pagan. Eso es ingreso ganado.

El gobierno federal grava los ingresos laborales a tasas de renta ordinarias. Esto se determina según su categoría impositiva. A continuación, se muestran las categorías impositivas actuales si desea ver dónde se encuentra.

Además de los impuestos sobre la renta, también deberá pagar la FICA (Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social) y se refiere a la Seguridad Social y Medicare. En total, usted paga el 12,4 % por la Seguridad Social y el 2,9 % por Medicare. Si trabaja por cuenta propia, deberá pagar la totalidad de este monto. Si es un empleado con formulario W-2, solo pagará la mitad y su empleador cubrirá la otra mitad por usted.

Nota: usted solo paga el Seguro Social sobre los salarios inferiores a la Base Salarial del Seguro Social ($168,600 para 2024).

Los ingresos laborales se gravan a las tasas más altas posibles debido a la combinación de las tasas de ingresos ordinarios más las contribuciones FICA.

Ingresos pasivos

A menudo, cuando la gente habla de ingresos pasivos , se refiere a ingresos que no requieren un trabajo constante. Me encantan las fuentes de ingresos pasivos .

Pero dentro del contexto de los impuestos, tiene un significado muy específico porque los ingresos pasivos no están sujetos al impuesto FICA.

El IRS tiene dos agrupaciones para lo que considera pasivo:

• Alquiler de inmuebles – alquiler de bienes o equipos
• Empresas en las que no “participa materialmente de manera regular, continua y sustancial”

Algunos negocios pueden involucrar bienes raíces, pero el punto es que usted hizo una inversión, no “participa materialmente” en el negocio y simplemente recibe un cheque de distribución.

Cuando recibe un pago por una actividad pasiva, pagará impuestos sobre la renta sobre esos ingresos, pero no será responsable del FICA.

Si tiene una cuenta de ahorros , obtendrá intereses de sus ahorros en esa cuenta. Si participó en un bono bancario por apertura de cuenta nueva (en el que le pagan cientos de dólares por abrir una cuenta en un banco), ese dinero se reporta como interés. Eso es “pasivo”, aunque haya hecho algo para abrir la cuenta.

Un buen ejemplo de esto es cuando hice una inversión en una granja en AcreTrader . Se trata de una granja de maíz y soja en Illinois con un rendimiento anual neto proyectado del 9,2 % (rendimiento en efectivo del 4,3 %) y la estructura es que soy un socio limitado en una empresa que posee solo esa granja. No participo materialmente en el negocio (no hago nada) y las distribuciones se gravan a mis tasas de ingresos ordinarios.

Dividendos

Una forma común de ingresos pasivos son los dividendos. A efectos fiscales, existen dos tipos de dividendos: ordinarios y calificados.

Los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios , mientras que los dividendos calificados se gravan como ganancias de capital a largo plazo (explicado a continuación).

La mayoría de los dividendos que recibirá serán calificados. Los dividendos calificados cumplen con ciertas normas del IRS, como que el dividendo haya sido pagado por una empresa estadounidense o extranjera calificada. Algunas excepciones notables a esta regla son las sociedades limitadas y los REIT.

El IRS también exige que usted conserve acciones de una empresa durante al menos 60 días durante los 121 días en torno a la fecha de pago de dividendos. Si no lo hace, los dividendos que de otro modo serían calificados se consideran dividendos ordinarios.

Ganancias sobre el capital

Las ganancias de capital se producen cuando vendes activos que se han apreciado, como acciones o bienes raíces. Pagarás impuestos sobre la apreciación, no sobre el precio de venta.

La tasa impositiva que se le aplica depende del tiempo que haya tenido el activo antes de venderlo. Si tuvo el activo por menos de un año, pagará tasas de ganancias de capital a corto plazo. Si tuvo el activo por más de un año, pagará tasas de ganancias de capital a largo plazo.

Ganancias de capital a corto plazo

Se aplican tasas sobre las ganancias de capital a corto plazo si conserva el activo durante menos de un año. La apreciación del activo se grava con la misma tasa que sus ingresos laborales. No tiene que pagar impuestos FICA, solo impuestos sobre la renta.

Por ejemplo, si compra una acción el 1 de enero por $100 y la vende el 1 de noviembre por $150, deberá pagar impuestos sobre la renta por los $50 que ganó con esta transacción. Si está en el tramo impositivo del 22 %, deberá pagar $11.

Ganancias de capital a largo plazo

Las ganancias de capital a largo plazo se gravan si se conserva el activo durante más de un año. En este caso, la apreciación se grava con las tasas de ganancias de capital a largo plazo, en lugar de con la tasa de impuesto a la renta ordinaria.

Las tasas de ganancias de capital a largo plazo son 0%, 15% o 20% dependiendo de sus ingresos.

Para 2024, las tarifas son:

Para 2023, las tarifas fueron:

Además, existe un impuesto sobre la renta neta de inversiones (NIIT) del 3,8 % si sus ingresos superan una determinada cantidad (para 2023):

• Declarantes solteros o cabeza de familia: $200,000
• Casado que presenta declaración conjunta: $250,000
• Casado que presenta declaración por separado : $125,000
• Viudo(a) calificado(a) con hijo: $250,000

Ingresos excluidos

Existen otras fuentes de ingresos que, según el código tributario, se pueden excluir de su declaración de ingresos. En estos casos, simplemente no las incluye en su declaración como ingresos.

La más conocida es la relacionada con la venta de la vivienda. A veces se denomina exclusión de venta de vivienda y permite no declarar hasta 250.000 dólares de ganancias de capital (500.000 dólares para parejas casadas). Si vende su residencia principal y la ganancia es inferior a esa cantidad, simplemente no la incluye. Es como si nunca hubiera ocurrido.

Una exclusión menos conocida es la Regla de Augusta : si alquila su casa durante 14 días o menos en un año, los ingresos por alquiler están exentos de impuestos. Sin embargo, estas fuentes de ingresos están excluidas por el código tributario.

Resumen

Existen muchos tipos de ingresos y cada fuente de ingresos tiene sus propias normas impositivas. Los ingresos laborales son los más gravados, ya que se gravan a las tasas del impuesto sobre la renta ordinaria y están sujetos a los impuestos FICA. Los ingresos pasivos se gravan como ingresos ordinarios, pero no están sujetos a los impuestos FICA.

Finalmente, las ganancias de capital pueden tributar al tipo de interés ordinario o a las tasas más favorables para las ganancias de capital a largo plazo, dependiendo del tiempo durante el cual haya mantenido el activo.