8 cosas que debes saber sobre tu ESPP

Algunas empresas ofrecen planes de compra de acciones para empleados, o ESPP, como un beneficio para los empleados. Varios de mis amigos que ocupan puestos ejecutivos tienen acceso a ESPP como parte de su paquete de beneficios. Muchos de ellos están obligados a participar, ya que la empresa cree que les permite “participar en el juego” en la empresa.

En todos sus casos, pueden comprar acciones de la empresa con un descuento decente, lo que les beneficia como empleados.

Aunque no son tan populares como el seguro de salud y los planes 401(k), pueden ser una valiosa fuente de ingresos adicionales para complementar sus ingresos regulares.

Aquí hay ocho cosas que debe saber sobre su ESPP si su empleador ofrece uno.

Tabla de contenido

1. 1. ¿Qué es un ESPP?
2. 2. ¿Cómo funciona un ESPP?
3. 3. Descuentos y períodos retrospectivos
4. 4. ¿Cuál es la contribución máxima del ESPP?
1. Implicaciones fiscales importantes sobre las contribuciones al ESPP
5. 5. Los ESPP vienen en planes calificados y no calificados
6. 6. ¿Cómo se gravan los planes de compra de acciones por parte de los empleados?
1. Ganancia de capital a corto plazo vs. a largo plazo
7. 7. ¡Puedes perder dinero con un ESPP!
8. 8. Glosario de términos importantes del ESPP
9. ¿Vale la pena un plan de compra de acciones para empleados?

1. ¿Qué es un ESPP?

Un plan de compra de acciones para empleados permite a los empleados comprar acciones de la empresa que los emplea, a menudo en condiciones favorables. Según lo generosas que sean esas condiciones, el empleado tiene el potencial de obtener una ganancia inmediata por la venta de las acciones adquiridas.

Dado que implica la compra de acciones de la empresa, el empleador debe ser una empresa que cotice en bolsa.

El empleador puede ofrecer un ESPP para fomentar la propiedad de acciones de la empresa, lo que le da a los empleados un incentivo ya que serán propietarios (“piel en el juego”).

2. ¿Cómo funciona un ESPP?

Los empleados pueden realizar contribuciones anuales, ya sea mediante una cantidad fija en dólares o un porcentaje de su remuneración. El IRS establece un límite máximo para la cantidad en dólares de las contribuciones al ESPP, pero el empleador puede imponer un límite aún más bajo.

Por lo general, los empleados deben estar empleados en la empresa durante un período mínimo de tiempo determinado, según lo determine el empleador. La participación está abierta a todos los empleados.

A medida que el empleado contribuye al plan, acumulará fondos para participar en ofertas de acciones a medida que estén disponibles.

Hay tres fechas/plazos importantes en las ofertas de acciones de ESPP:

• Fecha de oferta : La fecha en la que se ofrecen inicialmente las acciones.
• Período de oferta : cuando una oferta de acciones está disponible para que los participantes del plan la compren.
• Fecha de compra : la fecha en que las acciones son elegibles para la venta y el empleado compra las acciones ofrecidas.

Los empleadores pueden establecer distintos plazos de oferta, pero el período habitual es de dos años, con fechas de compra fijadas cada seis meses. Esto permitirá a los empleados participar en hasta cuatro compras dentro de la misma oferta.

Sin embargo, no se permitirán compras después de la fecha de oferta hasta que se alcance la primera fecha de compra o a menos que el empleador permita que se realicen compras inmediatamente.

Si bien los empleados pueden acumular fondos en un ESPP, no están obligados a comprar acciones en cada oferta. Los fondos no utilizados se pueden retirar del plan en cualquier momento y sin consecuencias impositivas.

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3. Descuentos y períodos retrospectivos

Una característica común de los planes de compra de acciones para empleados son los descuentos y los períodos retrospectivos.

Muchos empleadores ofrecen a los empleados un descuento para comprar acciones de la empresa a través del plan. Este descuento puede ser de hasta un 15 %. Por ejemplo, un empleado podría comprar acciones de una empresa con un valor de $100 por solo $85.

Esto no sólo permite al empleado obtener un precio de compra preferencial en las acciones, sino que también tiene el potencial de obtener una ganancia instantánea si el empleado decide vender las acciones inmediatamente.

Un ESPP también puede ofrecer un período retrospectivo, durante el cual el empleado puede comprar las acciones a un precio basado en la fecha de oferta o la fecha de compra, lo que sea menor.

También es posible que un plan ofrezca tanto un descuento como un período retrospectivo, lo que potencialmente podría darle al empleado una doble ventaja al comprar acciones.

4. ¿Cuál es la contribución máxima del ESPP?

El límite del ESPP es de $25,000 por año para todos los empleados, pero hay una pequeña complicación.

Dado que el empleado puede comprar acciones en cualquier momento durante el período de oferta, existe una posibilidad real de que el precio de las acciones cambie. Por ese motivo, la contribución anual suele basarse en el valor justo de mercado de las acciones al comienzo de la oferta.

Por ejemplo, si el precio de la acción es de $100 al comienzo del período de oferta, el empleado estará limitado a comprar no más de 250 acciones (250 X $100).

Sin embargo, surge una complicación si el valor de las acciones cae después de la fecha de oferta inicial.

Por ejemplo, si el precio de las acciones cayera a $50 durante el período de oferta, el empleado podría comprar 500 acciones basándose en la contribución anual de $25,000.

Pero basándose en el valor justo de mercado de las acciones en la oferta inicial, el empleado técnicamente estaría comprando $50,000 en acciones (500 acciones al valor justo de mercado original de $100 por acción).

Para evitar que eso suceda, el empleado probablemente estaría limitado a la compra de no más de 250 acciones según el valor justo de mercado original, lo que resultaría en un desembolso de solo $12,500 (250 acciones al valor de mercado actual de $50).

Dicho esto, el empleador puede reducir la contribución máxima según el descuento permitido. Por ejemplo, si el ESPP ofrece un descuento del 15 % en las compras, la contribución anual al plan puede reducirse a $21 250 ($25 000 X 85 %).

Esto no es un problema cuando el valor de las acciones aumenta después de la oferta inicial, ya que el empleado no puede comprar más acciones de las que tiene fondos en el plan.

Implicaciones fiscales importantes sobre las contribuciones al ESPP

A diferencia de las contribuciones a los planes de jubilación, no existe un tratamiento fiscal favorable para su deducción/contribución anual al ESPP. La participación en el plan se logra únicamente con las ganancias después de impuestos.

Además, un empleador tiene derecho a establecer límites dentro de un ESPP que estén por debajo del límite máximo de contribución del IRS de $25,000. Eso puede basarse en un monto fijo en dólares (por ejemplo, $15,000) o en un porcentaje de la remuneración total. Por ejemplo, un empleador puede establecer un límite porcentual de no más del 20% de la remuneración total.

También debe tener en cuenta que, si bien su empleador retendrá el impuesto a la renta por los descuentos en el precio de las acciones en planes no calificados, no existe ninguna disposición para la retención de las ganancias de capital generadas.

Dependiendo del tamaño de las ganancias de capital que genere su participación, es posible que necesite realizar estimaciones de impuestos al IRS.

Si participa regularmente en un ESPP, le recomendamos encarecidamente que contrate los servicios de un contador público certificado (CPA) u otro profesional de impuestos para asegurarse de cubrir adecuadamente su responsabilidad con el IRS y la autoridad fiscal de su estado.

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5. Los ESPP vienen en planes calificados y no calificados

En el marco de un plan calificado, el período de oferta debe limitarse a un máximo de tres años. El precio máximo de las acciones también está limitado y el plan en sí debe ser aprobado por los accionistas de la empresa.

La participación en planes calificados tiene una ventaja fiscal. No se incurre en ninguna obligación fiscal hasta que se vende la compra de acciones. Esto tendrá un poco más de sentido después de que analicemos las consecuencias fiscales de los planes no calificados.

Los planes no calificados tienen menos restricciones que los calificados. Al igual que las acciones compradas a través de un plan calificado, las acciones compradas a través de un plan no calificado están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital en el año en el que se venden las acciones.

Sin embargo, si el plan ofrece un descuento de compra, el monto en dólares del descuento pasará a ser inmediatamente gravable como ingreso ordinario.

Por ejemplo, si compra acciones de una empresa a 100 dólares cada una, con un descuento del 15%, 15 dólares de cada compra de acciones serán inmediatamente gravables como ingresos ordinarios. Si compra 100 acciones, deberá pagar impuestos sobre el beneficio proporcionado por el descuento del 15% otorgado.

Este pasivo se calcula de la siguiente manera:

Precio de la acción de $100 X 100 acciones compradas =

$10,000 X 15% de descuento = $1,500

La obligación tributaria de $1,500 estará sujeta a su tasa de impuesto a las ganancias ordinaria y se pagará en el momento en que se compren las acciones mediante retención de nómina. Los impuestos se retendrán de manera similar a la nómina regular.

6. ¿Cómo se gravan los planes de compra de acciones por parte de los empleados?

Comencemos resumiendo lo que ya hemos cubierto:

• Las contribuciones a un ESPP no son deducibles de impuestos.
• Los descuentos en el precio de las acciones proporcionados a través de planes no calificados están sujetos a impuestos como ingresos ordinarios en el momento en que se compran las acciones.
• Los descuentos en el precio de las acciones proporcionados a través de planes calificados no están sujetos a impuestos en el momento en que se compran las acciones.

Los dos últimos puntos requieren una explicación adicional.

Si recibe un descuento en la compra de acciones a través de un plan calificado, su “base” (costo de las acciones compradas) será el precio de las acciones con descuento. Si el valor justo de mercado de las acciones es de $100 y usted paga $85 después de un descuento del 15 %, su base será de $85, no de $100. Eso significa que cualquier ganancia en la venta de las acciones por encima del precio con descuento ($85) será gravable.

En un plan no calificado, su base en las acciones será el valor justo de mercado, no el precio descontado. Esto se debe a que ya habrá pagado impuestos sobre el monto del descuento, por lo que el IRS reconoce el valor justo de mercado de las acciones en el momento de la compra como base. Esto dará como resultado una ganancia imponible menor en la venta de las acciones de lo que sería el caso si se hubiera tenido en cuenta el descuento.

Ganancia de capital a corto plazo vs. a largo plazo

En cualquiera de los dos planes, deberá pagar impuestos sobre las ganancias que obtenga por la venta de las acciones adquiridas. El tratamiento exacto que se le dará a la ganancia dependerá de si se determina que es una ganancia de capital a corto o a largo plazo.

• Si las acciones se venden un año o menos después de la compra, se consideran una ganancia de capital a corto plazo y están sujetas a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria.
• Si se vende más de un año después de la compra, se considerará una ganancia de capital a largo plazo. Eso significa que la ganancia estará sujeta a la tasa máxima de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo del 20% .

7. ¡Puedes perder dinero con un ESPP!

Aunque los planes ESPP favorecen a los empleados que participan, aún es posible perder dinero porque los precios de las acciones cambian. El escenario más común es comprar acciones del plan y conservarlas a largo plazo. Si el precio de las acciones cae y usted vende, incurrirá en una pérdida de capital.

Si tiene una pérdida de capital, puede descontarla de otras ganancias de capital que obtenga en el mismo año. Si no tiene ganancias de capital, el IRS le permite descontar hasta $3000 por año de otros ingresos y luego trasladar cualquier pérdida excedente a años futuros.

Luego tendrá la opción de cancelar el monto total de la pérdida contra las ganancias de capital o tomar una deducción de solo $3,000 cada año hasta que se haya contabilizado el monto total de la pérdida.

Este escenario es posible incluso si las acciones se compran con descuento. Por ejemplo, puede comprar acciones de la empresa a $100 por acción, con un descuento del 15 % ($85 netos). Pero aún puede incurrir en pérdidas si vende las acciones a un precio inferior a $85.

La forma más fiable de evitar perder dinero con un ESPP es vender las acciones inmediatamente después de la compra (lo que se conoce como venta rápida ). De esa manera, se beneficiará del descuento en el precio el mismo día en que se compre la acción.

Esta estrategia tendrá más sentido con un descuento mayor, como del 10 % al 15 %. Puede que no tenga sentido si el descuento es solo del 5 %.

8. Glosario de términos importantes del ESPP

A continuación se presentan palabras y términos importantes que debe conocer sobre su ESPP:

• Período de inscripción. Este es el período de tiempo que tienen los empleados para inscribirse en el ESPP y su próxima oferta. Si esa fecha pasa, debe inscribirse cuando se realice la próxima oferta.
• Compensación diferida. Aunque este término no se refiere específicamente a los ESPP, sí los incluye porque representan una compensación que se obtendrá en el futuro.
• Disposición calificada. Se trata de disposiciones de acciones en virtud de un plan de venta de acciones calificado. Como se mencionó anteriormente, las ofertas en virtud de planes calificados requieren la aprobación de los accionistas.
• Disposición descalificante. Se refiere a las disposiciones de acciones en virtud de planes no calificados. El empleador declarará el monto en dólares del descuento en la compra de acciones como ingreso tributable ordinario en el año en que se realiza la compra.
• Precio de compra. Es el precio que paga el empleado por las acciones en el momento de la compra. Puede ser el valor justo de mercado de las acciones en el momento de la compra o el precio con descuento, si se ofrece.
• Venta rápida. Es cuando las acciones adquiridas a través de un ESPP se venden inmediatamente para aprovechar el descuento ofrecido en la compra. Esto le proporciona una ganancia instantánea al empleado.

¿Vale la pena un plan de compra de acciones para empleados?

Si tiene fondos disponibles en su sueldo, casi siempre vale la pena participar en un plan de compra de acciones para empleados. Esto es especialmente cierto si puede comprar las acciones con descuento o mediante un período retrospectivo, lo que le permite comprar acciones a un precio ventajoso.

Sin embargo, nada de eso significa que la participación en un plan ESPP deba ser automática. A diferencia de las contribuciones al plan 401(k), las contribuciones al plan ESPP se realizan con ingresos después de impuestos. Eso significa que las contribuciones al plan ESPP suponen una parte mayor de su salario neto que las contribuciones al plan 401(k).

Esto reducirá directamente el dinero del que dispone para vivir. Si no tiene dinero extra en su sueldo o si la participación en el plan le dejará con un presupuesto ajustado, puede que no sea la opción adecuada.

Si el flujo de efectivo es un problema debido a las contribuciones, existe una solución alternativa a través de un servicio dedicado al ESPP conocido como Benny. Ellos le adelantarán la contribución al ESPP por cada cheque de pago depositando los fondos en su cuenta bancaria. Una vez que compre y venda acciones de la empresa, deberá reembolsar el anticipo.

Benny cobra una tasa de interés fija que será sólo una fracción de la ganancia que obtendrá con la venta de acciones.

Si aprovechas a Benny, no habrá motivo para no participar en el programa de beneficios sociales de tu empleador. Después de todo, es dinero encontrado y te debes a ti mismo aprovecharlo.